审计结果公告2020年第5-8号
(2020年第05-08号)目录
(二○二〇年六月九日)
.12.昆明市轨道交通4号线项目截至2019年 6月投资及相关工程结算
主办单位:昆明市审计局
通讯地址:昆明市呈贡新区锦绣大街1号市级行政中心3号楼
邮政编码:650500
电话:(0871)63131240
昆明轨道交通6号线分项工程
结算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和昆明市人民政府批准的审计计划,昆明市审计局于2019年10月11日至2019年12月13日,对昆明轨道交通集团有限公司负责的昆明市轨道交通6号线工程分项工程项目进行了审计,现将审计结果公告如下:
一、 基本情况
昆明轨道交通6号线分两期进行建设和开通,一期工程起于东部客运站,终点为机场中心站,作为昆明长水国际机场配套工程立项,已于2012年6月通车试运营;二期工程起于东部客运站,终点为塘子巷站。线路全长约25.605公里,其中地下线15.003公里,地面线1.480公里,高架线9.122公里。
2013年10月11日,云南省发展和改革委员会批复同意建设昆明国际机场轨道交通示范线(6号线)工程,批复工程估算总投资110.35亿元。2014年6月30日,云南省发展和改革委员会批准了昆明市轨道交通6号线工程的初步设计及概算,批复概算总投资141.71亿元,技术经济指标5.53亿元/正线公里。昆明轨道交通有限公司作为项目法定单位,负责项目建设、经营及贷款本息的偿还。
建设单位按相关规定经公开招投标确定了项目主体工程勘察、设计、施工、监理等项目的施工或服务单位,项目声屏障工程和昆明新机场综合交通配套工程航空港南站站厅层装饰装修工程两个合同段由建设单位向市政府请示并获批同意后,采用直接委托方式确定实施单位,项目迁改工程部分委托被迁改产权单位具体组织实施。承发包双方按相关规定签订了合同协议,并在项目实施过程中根据实际签订了补充协议。
2019年该项目报送结算投资258 641万元,实际完成投资251 426.17万元,调整多计投资7 214.83万元。
审计结果表明,该工程项目基本执行了合同制、监理制、招投标制、项目法人制等四项制度,建设单位建立了工程管理、财务管理等各项管理制度,并在建设中基本得到贯彻执行。但审计过程中发现该项目截止目前存在工程价款计算偏差、资金核算不规范等问题。
二、 审计发现的主要问题
(一)项目由于工程量计算错误,新增单价套用定额有误、材料价格偏高等原因,多计投资7 214.83万元。
(二)项目资金未按来源及拨入单位进行明细核算,本次审计无法区分地铁6号线一期工程资金收入来源。
三、 审计处理情况及建议
针对审计发现的问题,昆明市审计局已按国家法律、法规的规定,出具了审计报告,对与多记的投资予以调整,责成建设单位依法据实结算。同时,建议建立健全项目资金管理制度,对项目资金来源进行明细核算;加强对工程变更内容的审查,及时办理审批手续;对于重大变更,应对变更的必要性、安全性进行充分论证,合理控制工程建设成本;积极协调各区县征迁指挥部、街道办事处,按审计组要求补充完善相关报审资料等。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题,建设单位积极采取措施进行整改。对于多计投资问题,建设单位已进行整改,在结算尾款支付中扣减多记部分价款;对于项目资金未按来源及拨入单位进行明细核算问题,建设单位已进行整改,将收到的国家资本金在财务帐套中在“实收资本”科目中二级科目“国家资本”中进行单独核算。对于审计提出的其他建议已进行采纳。
昆明轨道交通首期工程分项工程
结算审计的结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和年度审计工作计划安排,昆明市审计局于2019年9月16日至2019年12月4日,对昆明轨道交通首期工程分项工程结算进行了审计,现将审计结果公告如下:
一、 基本情况
昆明市轨道交通首期工程由1号线一期工程和2号线一期工程组成。线路全长42公里,全线设31座车站,其中高架站6座,地下站25座。2013年4月首期工程南段投入运行,2014年5月北段投入运行。至审计截止日,首期工程的主体工程建设、设备安装、调试工作已完成并实现全线通车运行。
2010年4月20日,国家发改委批复同意建设昆明市轨道交通首期工程;批复估算总投资210.5亿元。
2010年7月12日,云南省发展和改革委批准工程的初步设计及概算,批复概算总投资231.37亿元。
与轨道交通建设有关的其他工程,根据2013年1月16日,昆明市住房城乡建设局第10期《关于民航路、日新路、春城路道路整治工作推进会会议纪要》决定事项,市轨道公司负责春城路道路红线范围内及南二环以南、福德立交桥匝道起坡点以南的道路综合整治工程,概算投资18 671.54万元;官渡区负责二环路以北及立交桥绿化、亮化工程,概算投资3 181.98万元。
建安工程中,首期工程声屏障项目两次公开招标及两次竞争性谈判失败,向市政府请示获批后,采用直接委托方式确定施工单位;首期工程防踏空胶条采购及安装项目,由轨道公司向市政府请示获批后,采用直接委托方式确定施工单位;其余项目采用公开招标方式确定施工单位。
迁改工程由轨道公司与被迁改单位(产权单位)签订迁改协议,由被迁改单位(产权单位)具体组织实施。或采用委托代建方式,施工、监理、设计等由代建单位进行招标方式。
征地拆迁由呈贡新区征地拆迁工作指挥部全权负责完成辖区内城市轨道交通首期工程的征地拆迁和协调服务工作。
首期工程110kv小王家营主变电站施工及设备采购总承包工程监理项目、首期工程环境监理项目等9个合同采用竞争性谈判方式确定服务单位。
与轨道交通建设有关的其他工程情况-春城路(巫家坝机场至福德立交)及昆明火车站南广场周边道路恢复提升项目,由轨道公司向市政府请示获批后,采用竞争性谈判方式确定实施单位。
该项目结算报审金额260 463.57万元,本年度实际完成投资255 117.75万元。调整多计投资5 345.82万元。
审计结果表明,该工程项目基本执行了合同制、监理制、招投标制、项目法人制等四项制度,建设单位建立了工程管理、财务管理等各项管理制度,并在建设中基本得到贯彻执行。但审计过程中发现存在多计工程量,新增单价不合理,多计设备费,多计技术服务费等问题。
二、 审计发现的主要问题
项目由于多计工程量,新增单价不合理,多计设备费,多计技术服务费等原因造成多计工程投资0.51万元;由于多计迁改工程费,多计征地补偿费,监理费计算错误等原因造成多计待摊投资262.23万元。
三、 审计处理情况及建议
针对审计发现的问题,昆明市审计局已按国家法律、法规的规定,出具了审计报告,对多计工程量,新增单价不合理,多计设备费,多计技术服务费等原因造成多计工程投资予以调整,责成建设单位依法据实结算。同时,提出了加强对工程变更内容的审查、批准工作,对于重大变更,应进行必要性、安全性论证;加强对各参建单位的合同管理,合同履行过程中做好监督管理工作,加强质量、投资控制;加强对前期迁改工程的管理力度,确保现场资料的真实性与准确性,规范档案管理,做到资料与现场实际相符;完善项目合同管理台账,对项目合同的履行情况、支付情况进行全面清理。对现阶段及以前阶段审计过程要求补充的合同结算资料及时进行沟通协调并补充完善,同时参照相关要求对后续送审项目的资料进行归集整理,以确保项目最终的竣工决算审计工作顺利开展等建议。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题,建设单位积极采取措施进行整改。对于多计工程价款,建设单位已进行整改,在结算尾款的支付工作中及时扣减该部分工程价款,将全面清理支付情况,从源头控制,确保不出现超付情况。
另外针对“昆明轨道交通首期工程车站钢结构及建筑幕墙施工项目中投标报价规费中社会保障及住房公积金投标费未按规定计取,违反《建设工程量清单计价规范》的规定,建设单位已在后续的招标项目中将该项规定作为招标评审内容,且现昆明市采用电子招投标的方式,在电子投标过程中对于国家或省级、行业建设主管部门规定的规费、税金等计算依据及费率等做了明确规定,投标人在投标报价时不得改动该数据,同时评标过程中电子评标系统会自动清标,以保证类似问题不再出现。对于审计提出的其他建议进行了采纳。
昆明市滇池环湖南岸干渠截污工程
竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和昆明市人民政府批准的审计项目计划,昆明市审计局于2009年12月起对昆明市滇池环湖南岸干渠截污工程项目进行跟踪审计。2018年9月至2019年5月对项目进行竣工决算审计(昆明滇池投资有限责任公司于2019年6月28日及2019年9月2日对审计报告征求意见书进行了反馈及补充反馈)。现将审计结果公告如下:
一、 基本情况
昆明市滇池环湖南岸干渠截污工程主要工程内容为修建截污干渠22.7公里,截污干管16.55公里,新建五座污水处理厂及四座初期雨水处理站。截污范围由晋城腰湾村起,至友谊村范围内,包括晋城段、昆阳段、古城至海口段总长约23公里的湖岸线。
经审计,该项目竣工决算总额为372 215.22万元。
审计结果表明,昆明市滇池环湖南岸干渠截污工程在工程管理中执行了项目法人制、招投标制、合同制、监理制。财务管理方面,按照《国有建设单位会计制度》《基本建设财务管理规定》等相关规定对资金单独建账核算,制定了财务管理制度、资金管理暂行办法及征地拆迁资金管理办法等内部控制管理制度,并在项目建设期中贯彻执行。项目建设中,实施了全过程造价控制,规范了项目建设程序,保证了项目建设的有序运行。项目的建成,显著提高了环滇池南岸片区排水和污水处理基础设施的水平,大幅度削减了城市面源与农村面源染入滇池的污染负荷,加速了滇池水质的改善,促进了滇池水生生态系统的恢复。但审计发现,本项目存在项目投资超批复概算、多计工程款、多计待摊投资、未取得部分国有土地使用权证或房屋所有权证、货币资金账实不符等问题。
二、 审计发现的主要问题
(一)项目总投资超概算57 448.74万元
项目概算批复314 766.48万元,实际完成投资372 215.22万元,超概算57 448.74万元,占概算的18.25%。
(二)多计工程价款13 047.91万元
项目工程价款报审294 750.01万元,经审计,实际完成投资281 702.09万元,多计工程价款13 047.91万元,占报审金额的4.43%。
(三)多计待摊投资29 157.27万元
项目待摊投资报审119 345.99万元,经审计,实际完成投资90 188.72万元,多计待摊投资29 157.28万元,占报审金额的24.43%。
(四)未取得部分国有土地使用权证或房屋所有权证
项目中的海口污水处理厂和海口污水处理厂1#、2#提升泵站未取得国有土地使用权证;白鱼河雨污水处理厂、淤泥河雨污水处理厂、昆阳雨污水处理厂、古城污水处理厂及雨水处理站和海口污水处理厂及1#、2#提升泵站未取得房屋所有权证。
(五)货币资金账实不符
海口镇征地拆迁指挥部负责实施西岸干渠截污工程项目和本项目的征地拆迁工作,虽单独建账核算,但两个项目使用同一个银行账户,库存现金未按项目分开保管,导致本项目存在货币资金账实不符的情况。
三、 审计处理情况及建议
对上述问题,昆明市审计局已按国家法律、法规的规定,
出具了审计报告,下达了审计决定书,对项目总投资超概算、未取得部分国有土地使用权证或房屋所有权证,责成滇投公司完善相关手续;对多计的工程价款、多计的待摊投资及货币资金账实不符的情况,责成滇投公司依法据实结算工程价款并调整相关账目。
针对审计发现问题,昆明市审计局提出审计建议,建议昆明滇池投资有限责任公司督促指挥部及捷运公司严格落实和执行国家相关建设管理规定,严格履行基本建设程序;建立完整的项目合同台账,认真做好项目的清理和收尾工作,加强对项目竣工档案以及财务资料、数据的整理和完善工作,统一归档、统一管理;在项目完工后及时办理竣工财务决算,及时编制竣工财务决算报表;严格按照合同约定的条款支付工程款,加强资金支付的管理,及时向施工单位收回多支付的款项,项目在实施过程中已动用概算中的基本预备费,尽快完善相应手续等。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题,昆明滇池投资有限责任公司已采取措施进行整改,按照审计结果进行结算并对相关账目进行调整;已督促滇池环湖截污指挥部将超概算投资向原审批部门报批;国有土地使用权证正在办理中。对审计提出的建议进行采纳,并将整改情况在公司网站上进行公告。
昆明市轨道交通4号线项目截至2019年
6月投资及相关工程结算审计结果
根据昆明市人民政府批准的审计计划,昆明市审计局于2019年7月24日至2019年11月22日,对昆明轨道交通四号线投资管理有限公司负责的昆明市轨道交通4号线工程项目(A部分、B部分)2018年7月至2019年6月末的投资及相关工程建设管理情况进行了审计,现将审计结果公告如下:
一、 基本情况
昆明市轨道交通4号线为连接主城与呈贡的西北到东南方向的辅助线,起点为陈家营,终点为昆明火车南站,线路全长 43.38 公里,其中:地下线35.92 公里,高架线7.46 公里,全线设置车站 27 座。
2015年9月25日,财政部以《财政部关于公布第二批政府和社会资本合作示范项目的通知》(财金〔2015〕109号)确定昆明市轨道交通4号线工程作为第二批政府和社会资本合作示范项目,分别采用“PPP+工程总承包”模式实施。
2015年11月10日,云南省发展和改革委员会批复同意建设昆明市轨道交通4号线工程,工程建设投资总额284.63亿元。2019年9月2日,云南省交通运输厅批复项目初步设计,工程概算投资303.02亿元。昆明市人民政府国有资产监督管理委员会批复同意昆明轨道交通集团有限公司出资成立昆明轨道交通四号线投资管理有限公司。
市政府授权昆明轨道交通集团有限公司为招标人,采取公开招标方式,确定了社会投资人,并签订了《昆明轨道交通4号线PPP 项目投资合同》;通过公开招标的方式,确定了监理单位、前期造价咨询单位以及全过程造价咨询单位。
经审计项目2018年7月至2019年6月末完成工程计量投资626 318万元。
审计结果表明,该工程项目基本执行了合同制、监理制、招投标制、项目法人制等四项制度,建设单位建立了工程管理、财务管理等各项管理制度,并在建设中基本得到贯彻执行。但审计过程中发现该项目截止目前存在基本建设程序不完善、工程价款计算偏差等问题。
二、 审计发现的主要问题
(一)项目尚未取得建设工程规划许可证、施工许可证、等基本建设程序相关手续即开工建设。
(二)项目由于工程量计算错误、定额套取不合理、签证与实物不对应等原因,多计迁改工程价款64.27万元。
(三)建设单位管理费核算上存在会计记账凭证原始附件资料不完整,办公费中列支办公设备及家具器具购置款等不规范的问题。
三、 审计处理情况及建议
针对审计发现的问题,昆明市审计局已按国家法律、法规的规定,出具了审计报告,对多计迁改工程款予以调整,责成建设单位依法据实结算。同时,提出了加强对前期迁改工程的管理力度,确保现场资料的真实性与准确性,规范档案管理,做到资料与现场实际相符,统一管理;项目公司财务人员应按照《会计法》及内部财务核算管理规定,认真审核资金支付原始单据及相关资料,规范项目成本核算管理等审计建议。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题,建设单位积极采取措施进行整改。对于项目尚未取得建设工程规划许可证、施工许可证、等基本建设程序相关手续即开工建设的问题建设单位已积极对接有关部门办理相关手续;多计迁改工程价款的问题已经进行了整改;建设单位管理费核算不规范的问题有关单位已经进行了整改。对于审计提出的其他建议进行了采纳。