审计结果公告2020年第12-14号
(2020年第012-014号)目录
(二○二〇年六月九日)
.1.2018年度昆明市农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计结果
.3.昆明主城及环湖截污污水处理厂污泥处置及资源化利用工程竣工决算审计结果
主办单位:昆明市审计局
通讯地址:昆明市呈贡新区锦绣大街1号市级行政中心3号楼
邮政编码:650500
电话:(0871)63131240
2018年度昆明市农村义务教育学生营养改善
计划专项资金审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定,昆明市审计局于2019年8月27日至12月5日,对昆明市2018年度农村义务教育学生营养改善计划专项资金进行了审计,并延伸审计了云南省昆明市盲哑学校。现将审计结果公告如下:
一、 基本情况
昆明市14个县(市)区实施了农村义务教育学生营养改善计划,包括2个国家试点县,12个地方试点县。共有义务教育阶段学校899所,全部实施营养改善计划;共有学生319 189人,全部享受了营养改善计划。2018年,昆明市财政下达营养改善计划专项资金29 919.35万元,下达营养改善计划设备购置奖补资金1 268万元。
审计结果表明,昆明市人民政府和教育、财政等主管部门高度重视农村义务教育学生营养改善计划工作,积极承担地方配套资金责任,足额拨付各级财政投入资金,不断完善农村中小学预算和财务管理,农村义务教育发展取得了较好的成效。但延伸审计昆明市盲哑学校发现,学校食堂在营养改善计划补助资金核算管理方面不够规范,需要进一步规范和改进。
二、 审计发现的主要问题
昆明市盲哑学校食堂在营养改善计划补助资金与寄宿生生活补助的分账、专账核算管理方面不够规范,营养改善计划补助资金与寄宿生生活补助账目管理未单列明细,所有财政补助资金采取将资金转到经办老师个人公务卡再取现金交到学校专户情况。
三、 审计处理情况及建议
对昆明市盲哑学校食堂在营养改善计划补助资金核算管理方面不够规范的问题,要求进一步规范和改进;对昆明市教育体育局提出了审计建议,一是对各县(市)区和学校继续加大日常监督检查力度,健全监督检查机制,规范专项资金的管理使用,充分发挥资金效率,贯彻落实好农村义务教育营养改善计划政策。二是督促制定农村中小学学生食堂核算和监管规范,对学校食堂进行单独核算,进一步加强营养改善计划资金和学生伙食费收支管理,确保资金安全。
四、 审计发现问题的整改情况
对本次审计发现的问题,昆明市教育体育局及昆明市盲哑学校高度重视,按照审计报告的要求进行了整改,同时采纳了审计建议。昆明市教育体育局向昆明市盲哑学校下达了审计整改通知督促整改,昆明市盲哑学校也积极采取措施认真整改,并制定了财务管理制度。整改情况书面报告了昆明市审计局,同时向昆明市人民政府报告,并向社会进行了公告。
昆明主城及环湖截污污水处理厂污泥处置及
资源化利用工程竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和昆明市人民政府批准的审计计划,昆明市审计局于2019年7月18日至2019年11月22日,对昆明主城及环湖截污污水处理厂污泥处置及资源化利用工程项目进行了竣工决算审计,现将审计结果公告如下:
一、 基本情况
昆明主城及环湖截污污水处理厂污泥处理及资源化利用工程项目选址位于富民工业园区昆明环保科技产业园,租赁昆明环保科技产业园标准化厂房约5 900平方米,建设内容包括污泥处理成套设备、除臭系统设备及生产管理设施等,建设规模为处理含水率80%的脱水污泥50吨/天,采用连续卧式好氧发酵工艺,日产有机肥17吨。
2016年富民县发展和改革局以《关于昆明主城及环湖截污污水处理厂污泥处理及资源化利用工程可行性研究报告的批复》(富发改〔2016〕184号同意选址富民工业园区昆明环保科技产业园实施该项目,项目计划总投资4 406.48万元,项目建设资金自筹解决。2017年富民县发展和改革局、富民县住房和城乡建设局下发《关于昆明主城及环湖截污污水处理厂污泥处理及资源化利用工程初步设计的批复》(富发改〔2017〕58号),批复该项目计划总投资4 588.06万元。
建设单位按相关规定通过公开招标确定了项目招标代理机构、工程设计、监理及设备采购等单位。未达到招投标条件的造价咨询、环评编制服务单位通过云南省投资审批中介超市进行公开抽取。建设过程中各监理单位依据监理合同及相关规范要求履行了监理职责。按照《中华人民共和国合同法》的规定,本着公平公正、诚实信用的原则,滇投公司、项目公司与施工、监理及设计等单位分别签订相关合同及《廉政合同》等合同。
项目由昆明滇池投资有限责任公司委托昆明滇池项目管理有限责任公司具体实施。项目于2017年4月1日开工建设,2017年11月30日完工,工程施工总工期8个月,符合约定工期,竣工验收评定为合格。
经审计,该项目竣工决算总额为4 000.54万元。
审计结果表明,该项目立项和开工建设的审批手续完备,履行了基本建设程序。工程管理执行了项目法人制、招投标制、监理制、合同制等制度。工程物资的验收、领用手续完备,财务管理及建设资金拨付按《基本建设财务管理规定》《国有建设单位会计制度》等相关规定执行。但审计过程中发现仍存在项目多计工程价款、多计待摊投资等问题。
二、 审计发现的主要问题
(一)多计工程价款186.09万元。
该项目工程费用报审金额3 689.05万元。经审计,实际完成投资3 502.96万元,调整多计186.09万元,占报审金额的5.05%。调整原因为:多计工程量调减88.11万元,定额错套及不合理调减97.98万元。
(二)多计待摊投资222.15万元。
该项目待摊投资报审金额719.73万元。经审计,实际完成投资497.58万元,调整不在建设期内不应计入建设成本的厂房租金222.15万元,占报审金额的30.87%。
三、 审计处理情况及建议
对上述问题,昆明市审计局已按国家法律、法规的规定,出具了审计报告,下达了审计决定书,对多计的工程价款、待摊投资予以调整,责成昆明滇池投资有限责任公司依法据实结算工程价款。
针对审计发现问题,昆明市审计局对昆明滇池投资有限责任公司提出了严格执行《建设工程价款结算暂行办法》及《基本建设财务管理规定》等相关规定,并在今后合同签订中对分项服务予以明确,以便明确责任并遵照合同约定条款执行;今后选择严格遵守招投标法、责任心强、认真负责的招标代理机构;在施工过程中及时编制并妥善保存工程资料,加强档案管理,尽快完成项目归档等建议。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题,昆明滇池投资有限责任公司积极采取措施进行整改。关于多计的工程价款及待摊投资的问题,按照审计结果进行结算和相关账目调整;对于审计提出的其他建议,建设单位已采纳,将整改情况在昆明滇池投资有限责任公司网站上进行了公告。
昆明呈贡新城锦绣大街西段新建
工程结算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和昆明市人民政府批准的年度审计计划,昆明市审计局自2013年4月18日起对昆明呈贡新城锦绣大街西段新建工程进行跟踪审计。2019年11月至2019年12月对该项目已完部分工程结算进行了审计,现将审计结果公告如下:
一、 基本情况
本工程为昆明呈贡新城锦绣大街西段新建工程,里程桩号为 k0+000-k3+175,工程分为两个标段,内容包括路基、桥涵、排水管网等。2009年12月项目可研报告获得昆明呈贡新区管理委员会、呈贡县人民政府同意批复,工程估算总投资81 563.18万元;2010年4月取得昆明呈贡新区管理委员会、呈贡县人民政府对工程初步设计批复,批准工程概算总投资为75 802.99万元。
该项目建设单位为昆明新都投资有限公司,公司通过公开招标确定了项目的勘察、设计、监理和施工等建设单位,并与其签订了相关建设业务合同。
截至审计报告日,受征地拆迁的影响,项目用地尚未落实,现场无工作面,建设工程项目处于停滞状态。
截至审计时,工程结算报审金额8 132.53万元,经审计,实际完成投资7 937.15万元,调整多计工程勘察费7.13万元,多计工程价款188.25万元。根据相关规定和业务聘请合同约定计算,应支付聘请社会专业机构审计费12.71万元计入项目建设成本,审定项目完成投资为7 949.86万元。
审计结果表明,新都公司及代建单位在项目建设实施管理中实行了招投标、合同制、监理制等管理制度,建立了项目内部控制管理制度,并在建设中贯彻执行。但审计也发现,由于征地拆迁工作未完成,项目建设进展迟缓,效益未得到充分发挥,以及存在多计工程价款等问题。
二、 审计查出的主要问题
(一)多计工程勘察费7.13万元。
(二)多计工程价款188.25万元,其中:工程量多计、错计、重计等原因多计工程价款34.24万元;定额错套、高套等原因多计工程价款154.01万元。
三、 审计处理情况及建议
对上述问题,昆明市审计局已按国家法律、法规的规定,及时出具了审计报告,下达了审计决定书,对多计的工程价款予以调整,责成建设单位依法据实结算工程价款。
针对发现的问题,昆明市审计局建议昆明新都投资有限公司加强对建设资料的收集、整理,以便后期的建设管理和最终财务决算。由于项目建设已经停滞多时,为减少此情况给项目投资带来的损失和浪费,建设单位要妥善处理与各承建单位的承建业务,及时终止难以再履行合同关系,并做好建成品的保护。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题,昆明新都投资有限公司采取措施进行了整改。关于多计工程价款的问题,按照审计结果进行结算和对相关账目进行调整。对审计提出的建议进行了采纳。